2024年4月浙江省自学考试《中国税制》模拟试题6

四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。

30.某酒厂是增值税--般纳税人，2019年5月将自产薯类白酒1吨发放给职工用作福利，其成本为每吨4000元，成本利润率为5%。已知白酒的定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。

要求：

(1)计算该业务应缴纳消费税的计税价格：

(2)计算该业务应缴纳的消费税税额。

31.李先生为中国居民个人纳税人，假设其2019年度取得工资收入200000元，按照国家规定的范围和标准缴纳的社会保险费和住房公积金共计55000元;发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出50000元，扣除基本医疗保险报销后个人负担20000元。

要求：

(1)计算李先生2019年度准予个人所得税税前扣除的医药费支出金额：

(2)计算李先生2019年度个人所得税应纳税所得额。

32.高女士为中国居民个人纳税人，2019年7月从出版社取得稿酬收入40000元;将其自有住房租赁给王女士居住，该月取得租金收入2000元。

要求：

(1)计算高女士稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额：

(2)计算高女士7月份租金收入应缴纳的个人所得税税额。

33.某客车制造厂2019年8月将自产的一辆客车用于本厂“后勤服务，已知该型号客车对外销售的不含增值税价格为50000元;该企业当月进口一辆小轿车自用，进口小轿车的关税完税价格为168000元，已纳关税25200元，海关代征进口环节增值税和消费税分别为27600元和19100元。

要求：

(1)计算该企业自产自用客车应缴纳的车辆购置税税额;

(2)计算该企业进口小轿车应缴纳的车辆购置税税额。