日期:2024-04-10 编辑整理:浙江自考信息网
五、综合题:本大题共2小题,每小题15分,共30分。
34.甲公司是增值税-般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年5月发生下列业务:
(1)销售A产品一批,开具增值税普通发票,发票上注明的价税合计金额为11300元;
(2)将自产的B产品一批无偿赠与一家养老机构,市场无同类产品销售价格,该批产品的生产成本为100000元,成本利润率为10%;
(3)购进C原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明的税款为13000元,因保管不善,其中20%发生非正常损失;
(4)购进D原材料一批,取得增值税普通发票,发票上注明的价款为10000元;
(5)公司业务员出差取得注明其身份信息的火车票,票面金额为872元,已知铁路运输适用的增值税税率为9%。上述票据均为合法票据。
要求:
(1)计算甲公司销售A产品的增值税销项税额;
(2)计算甲公司无偿赠与B产品的增值税销项税额;
(3)计算甲公司购进C原材料允许抵扣的增值税进项税额;
(4)计算甲公司购进D原材料允许抵扣的增值税进项税额;
(5)计算甲公司取得火车票允许抵扣的增值税进项税额。
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